Има ли държава в която при толкова нарушения прокуратурата няма значение Окръжна, Апелативна, Главния прокурор да мълчат. Това се казва България и по специално Видин. При толкова доказателства на държавни контролни органи никой да не желае, да започне проверка това е абсурд , затова поставям на Вниманието им следните доказателства, стига да им стиска да докажат, че има държава одитни доклади безброй а в действителност нищо, това държава ли е или не ?


СМЕТНА ПАЛАТА
Териториално поделение - Видин



ДОКЛАД
за резултатите от извършения одит на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните средства и имуществото на Община Видин
за периода от 01.01.2005 г. до 30.09.2005 г.


Одитът е извършен на основание заповед на директора на Териториалното поделение на Сметната палата – Видин, в изпълнение на програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2005 г.
Одитният доклад № 0030607405 е приет с решение на Сметната палата от 30.03.2006 г.

ОСНОВНИ РЕЗУЛТАТИ ОТ ИЗВЪРШЕНИЯ ОДИТ

Проектобюджетът на общината е изготвен в съответствие с чл. 11 от Закона за общинските бюджети (ЗОБ) и приет с решение от 22.02.2005 г. на Общинския съвет (ОбС).
С решението е прието и разпределението на средствата за капиталови разходи по обекти, както и приходите и разходите по отделните извънбюджетни сметки и фондове.
Бюджетът е разработен общо и поотделно за дейностите “държавна отговорност” и “общинска отговорност “ и по тримесечия, функции, групи, дейности и параграфи съгласно чл. 11, ал. 2 от Закона за държавния бюджет на Република България (ЗДБРБ) за 2005 г.
Бюджетът на общината е балансиран, като предвидените средства по някои от приходните параграфи и подпараграфи са необосновано завишени спрямо отчетените за 2004 г. постъпления, което се потвърждава и от отчетеното изпълнение на същите в отчета за касовото изпълнение на бюджета към 30.09.2005 г.
През деветмесечието с писма на Министерството на финансите (МФ) са извършени промени на първоначално утвърдените със ЗДБРБ за 2005 г. взаимоотношения под формата на обща допълваща субсидия, с което тя нараства с 674 068 лв. След извършената служебна актуализация със същата сума са увеличени и разходите по бюджета на делегираните от държавата дейности на общината.
Промяната по разходни параграфи и функции, както и на поименните списъци за капиталови разходи с допълнително отпуснатата целева субсидия от 127 700 лв. е извършена без решение на ОбС за разпределението им и без тя да е представена в МФ, с което не са спазени изискванията на чл. 18 от ЗОБ и дадените указания с писмата на МФ.
За деветмесечието отчетените приходи представляват 79 на сто от уточнения годишен план, като изпълнението на собствените приходи е 88 на сто.
Доброто изпълнение на собствените приходи е в резултат на отчетеното значително изпълнение на § 45-00 “Помощи, дарения и др. безвъзмездно получени суми”.
Извършените разходи представляват 79 на сто спрямо утвърдените общо по бюджета кредити, като са извършвани в съответствие с приетата политика за развитие на общината и утвърдените при изготвяне на бюджета приоритети.
Нарушена е бюджетната дисциплина с извършените разходи над планираните размери на бюджетните кредити. Кметът на общината не се е възползвал от дадените му с решение от 2005 г. на ОбС правомощия за промяна на бюджетните кредити през годината, като към 30.09.2005 г. са допуснати преразходи над утвърдените за годината по параграфи и подпараграфи: 10-30 “Текущ ремонт“ – с 91 826 лв.; 10-92 “Разходи за глоби, неустойки, наказателни лихви и съдебни обезщетения” – с 27 441 лв.; 51-00 “Основен ремонт на ДМА“ – с 95 778 лв.; 53-00 “Придобиване на НДА“ – с 25 661 лв. и др.
Общината приключва деветмесечието с неразплатени разходи и просрочени задължения в местни дейности в размер на 284 109 лв. и в държавни дейности 31 780 лв.
Спазени са изискванията и принципите, регламентирани със Закона за счетоводството при изграждането и подържането на счетоводната система в общината. Счетоводно-информационната система в общинската администрация осигурява всеобхватно и хронологично регистриране на счетоводните операции, систематични счетоводни регистри за обобщаване на счетоводната информация, междинно и годишно приключване на счетоводните регистри и съставяне на оборотна ведомост.
Допуснати са грешки при счетоводното отчитане на разходите за текущи ремонти на активи и инфраструкторни обекти по стопански начин от строителната група към общината, както и при отчитането на част от разходите за командировки в страната.
Утвърдените Правила за изграждане на система за финансово управление и контрол (СФУК) в съответствие с изискванията на Закона за държавния вътрешен финансов контрол не са актуализирани и приведени в съответствие с приетата от ОбС структурна промяна на общинската администрация. Правилата регламентират и работата на звеното за вътрешен финансов контрол, което за деветмесечието практически не е функционирало.
Съставените досиета за поетите задължения и извършените разходи над 10 000 лв. не са окомплектовани съгласно изискванията дадени в Указанията на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол (АДВФК). Осъщественият предварителен контрол е документиран с контролни листове, заведени в Регистър на финансовия контрольор, като същевременно е допуснато поемане на задължение и извършване на разходи над утвърдените по бюджета кредити, без същото да е отразено в контролен лист. Не е регламентиран с вътрешен нормативен акт редът за движение, ползване и съхранение на документацията по обществените поръчки, както и при отсъствие на финансовия контрольор, кой е отговорен със задълженията за осъществяване на предварителен контрол.
При управлението на общинското имущество не са предприети мерки за осъществяването на контрол, като е допуснато актуваните през 2005 г. общински имоти – земеделски земи, да не се оценят и осчетоводят като ДМА; жилищните имоти – апартаменти са актувани като жилищна сграда с един акт за собственост.
В нарушение на разпоредбите на Закона за общинска собственост (ЗОС) в общината за деветмесечието не са провеждани търгове или конкурси за отдадените под наем имоти, като е допуснато отдаването на имот (читалище, с. Покрайна) – публична общинска собственост, без решение на ОбС.
В общината не са използвани всички възможности за подобряване управлението и разпореждането с общинско имущество за увеличаване на собствените приходи. Независимо от заведените дела и искови молби срещу длъжниците, неиздълженията от страна на наемателите са в размер на 25 841 лв., а просрочените вземания от приватизация - 687 426 лв. Занижен е контролът по сключване на договори за рекламна дейност.
За одитирания период са проведени 44 процедури за възлагане на обществени поръчки по Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) без констатирани нарушения. Три поръчки по НВМОП са чрез открит конкурс.
Със заповед на кмета на община Видин е възложено да се проведе процедура по НВМОП чрез три ценови оферти за обект “Проектиране и изграждане на подход за нов гробищен комплекс гр. Видин от път № 12 за гр. Брегово“.
В отправените покани до определените от възложителя три фирми, описанието на предмета на процедурата е променено на “Проектиране и частично изпълнение на пътната основа на обект – подход за нов гробищен комплекс“ и не отговаря на заложеното в заповедта. С решение на възложителя е назначена комисия за разглеждане на подадените оферти, която с протокол предлага за изпълнител “Бонония строй – ООД” Видин – единствена представила оферта. С фирмата е сключен договор на стойност около 100 000 лв. без ДДС.
Подадената оферта от избраната за изпълнител фирма е непълна и не съдържа изрично изисканите в поканата на възложителя документи – наличие на техническа възможност за изпълнение на поръчката, срок за изпълнение на поръчката и гаранционен срок за изпълнение на строително-монтажните работи (СМР), без това да е взето предвид при класирането.
С решение на кмета на общината е открита процедура за възлагане на обществена поръчка чрез три ценови оферти за обект “Създаване на условия за развитие на туризма в област Видин – подобряване на инфраструктурата до паметници на културата в гр. Видин “.
Подадените оферти от определените фирми не съдържат изискуемите документи – наличие за техническа възможност за изпълнение на поръчката, срок за изпълнение на поръчката, гаранционен срок за изпълнени СМР. С решение от 05.05.2005 г. на възложителя, въз основа на протокол на комисията е сключен договор между общината и фирмата, класирана на първо място.
Съгласно представения за деветмесечието на 2005 г. поименен списък на обектите за строителство през 2005 г., обект “Група магазини и навес на Общински пазар“, Видин, по проекто-сметна документация е на стойност 399 040 лв. и годишна задача за 2005 г. – 270 000 лв.
Със заповед на кмета на общината от 15.06.2005 г. е възложено да се проведе процедура чрез три ценови оферти с предмет изграждане на навес – първи етап от обект “Навес и група магазини на един етаж в Общински пазар – гр. Видин“.
На 04.07.2005 г. е сключен договор между общината и предложената за изпълнител фирма на стойност 119 524 лв. с ДДС.
Със заповед от 10.08.2005 г. на кмета на общината се възлага да се проведе процедура с предмет “Изграждане на магазини – втори етап от обект “Навес и група магазини на един етаж в Общински пазар” – Видин.
На основание на протокол на комисията разгледала постъпилите предложения на 19.08.2005 г. е сключен договор между общината и предложената фирма за изпълнител на стойност 119 986 лв. с ДДС.
За обект “Изграждане на навес и група магазини на един етаж в Общински пазар“, Видин, е изготвен и одобрен един архитектурен проект и е издадено едно разрешително за строеж, а при провеждане на процедурите за избор на изпълнител обектът е разделен на етапи за изграждане, с което са нарушени изискванията на чл. 15, ал. 6 от Закона за обществените поръчки (ЗОП).
Органите на държавния вътрешен финансов контрол за същото нарушение са предприели действия за търсене на административнонаказателна отговорност.

ОСНОВНИ ИЗВОДИ

Вътрешните актове на общината, регламентиращи дейностите по съставянето и приемането на общинския бюджет, съответстват на действащото законодателство.
Разходната част на бюджета не е своевременно актуализирана от оправомощения орган. В резултат на това и неосъществен предварителен контрол са извършени разходи без наличие на бюджетни кредити и е допуснато превишение на разходите над планираните им размери, с което е нарушена бюджетната дисциплина. В общината не е създадена ефективна организация за реализиране на заложените приходи от приватизация и осигуряване на необходимите средства за финансиране на предвидените в строителната програма на общината обекти.
Изградената информационна система осигурява своевременна и надеждна информация, необходима за вземане на правилни управленски решения.
Счетоводната система в общината е организирана съгласно законовите изисквания. Възприетите подходи, правила и процедури са разписани от кмета на общината и сведени като задължителни за приложение от второстепенните разпоредители. За всички счетоводни проблеми, възникнали при текущото счетоводно отчитане са разработени вътрешни методологически указания от главния счетоводител, което води до последователно прилагане на единната счетоводна политика на общината.
СФУК е разработена и утвърдена съгласно указанията на АДВФК. Тя не е актуализирана в съответствие с настъпилите промени в нормативната уредба и структурата на общината. Съществуващата система не допринася за постигане на поставените цели, за които е изградена и не осигурява доброто управление на публичните средства.
Спазени са изискванията на действащата нормативна уредба по актуването на общинските имоти и завеждането им в съответните регистри – главни и спомагателни.
Не са предприети достатъчно ефективни мерки за осъществяването на контрол по управлението и разпореждането с общинското имущество, като резерв за увеличаване на приходите в общинския бюджет. Осъщественият вътрешен контрол на управлението и разпореждането с общинско имущество не е достатъчно пълен, своевременен и ефективен. Не са потърсени и разкрити допълнителни възможности за усъвършенствуване на дейността чрез прецизиране на вътрешната нормативна уредба, въвеждане на контролни процедури съобразно спецификата на конкретните сделки, подобряване на координацията и взаимодействието между участващите в процеса звена и длъжностни лица.
При възлагане на обществените поръчки са спазени принципите за прозрачност и публичност на процедурите, като същевременно е налице и нарушение на чл. 15, ал. 6 от ЗОП. Част от съставените досиета не са окомплектовани - липсва опис на приложените документи и контролен лист за движението им.

На основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата (ЗСП), за подобряване финансовото управление на бюджета, извънбюджетните средства и имуществото на общината, се дават следните препоръки:

1. За подобряване на бюджетната дисциплина извършването на разходите своевременно да се привежда в съответствие с предвидените кредити, разпределени по периоди.
2. Да се актуализират утвърдените правила на СФУК, с оглед съответствието им с нормативните актове и да се регламентира ред, осигуряващ своевременна и точна корекция в създадените процедури при промяна на законодателството:
3. Да се разработят правила за осъществяване на своевременен следприватизационен контрол.
4. Да се проведат търгове и конкурси за отдаване под наем на общинските имоти, като се преразгледат сключените договори и се приведат в съответствие с изискванията на ЗОС и наредбите, приети от ОбС. Да се предприемат съответните действия за събиране на дължимите наеми заедно с договорените неустойки.
5. Да се разработят вътрешни правила за прилагане на режима по чл. 2, ал. 3 от НВМОП, като се акцентира на отправянето на поканите, разглеждането на отправените оферти и изискванията към кандидатите.


Кметът на общината да предприеме мерки за изпълнение на предложените препоръки на основание чл. 42, ал. 1 от ЗСП в срок до 30.06.2006 г.




Георги МАРКОВ,
директор на
Териториалното поделение
на Сметната палата - Видин

Следващ доклад

РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
СМЕТНА ПАЛАТА



Д О К Л А Д

за резултатите от извършения одит
на финансовото управление на бюджета,
извънбюджетните сметки и управлението
на имуществото на Община Видин



Одитът на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и управлението на имуществото на Община Видин за периода от 01.01.2003 г. до 30.09.2003 г. е извършен на основание Заповед № П-117 от на председателя на Сметната палата. За резултатите от одита е изготвен одитен доклад № 0030611703, приет с решение на Сметната палата от 21.01.2004 г.

ОСНОВНИ РЕЗУЛТАТИ И ИЗВОДИ ОТ ИЗВЪРШЕНИЯ ОДИТ

І. Изграждане и функциониране на системата за финансово управление и контрол в общината

Системата за финансово управление и контрол (СФУК) не отговаря по обхват и елементи на Указанията на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол и не гарантира постигане на добро финансово управление и предотвратяване на грешки и пропуски.
Не се проверява съответствието на размера и характера на задължението с утвърдения размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф, за да се установи размерът на задължението, което предстои да се поеме, дали е в рамките на утвърдения бюджетен кредит.
Не се проверява съответствието на разхода с поетото задължение при възлагането на обществени поръчки, търгове и конкурси.
Преди вземане на решение за извършване на разход документите и приложенията към тях не се предоставят на финансовия контрольор за извършване на предварителен контрол и изразяване на мнение.
Извършеният предварителен контрол или проверки не се документират с попълването на контролен лист.
Не са съставяни досиета за всички поети задължения при извършване на разходи над 10 000 лв.
Не се осъществява контрол по функционирането на СФУК във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити.
Няма издадена заповед, с която да се регламентира редът за движение, ползване и съхранение на документацията по обществените поръчки.
Одитният екип е установил, че в длъжностните характеристики не са посочени допълнителните задължения на служителите, определени в заповедите на кмета относно ефективното функциониране на СФУК.
Липсва утвърден ред за движението на документи между звената в структурата на общинската администрация, както и координираност и взаимовръзка между тях.
Организацията и функционирането на счетоводната система съответстват на законовите разпоредби, осигуряват своевременна информация за вземане на управленски решения.

ІІ. Анализ и оценка на организацията на бюджетния процес

При съставянето и приемането на бюджета на общината са спазени законовите разпоредби и изискванията на Закона за държавния бюджет на Република България за 2003 г., като в резултат на нереална прогноза при планиране на потребностите е допуснат недостиг на средства.



Недостатъчни са предприетите за ефективното управление на общинската собственост решения. Липсват ритмичност на постъпленията от собствени приходи и актуализация на наемите с цел увеличаване на приходите.
В бюджета на общината не са отчетени от второстепенните разпоредители с бюджетни кредити събраните приходи от разпореждане с общинска собственост, дарения и помощи.
Не са планирани реални потребности от финансови средства за капиталови разходи, което е причина за необходимостта от инвестиционен кредит.
С решение от 04.06.2003 г. общинският съвет е одобрил вземането на инвестиционен банков кредит за общината, като до 30.09.2003 г. бюджетът на общината не е актуализиран с получените средства по кредита.
Поименният списък за капиталови разходи не е актуализиран и заверен от Министерството на финансите с обектите, финансирани със средства от кредита.
Събирани са като собствени приходи възстановени разходи за вода, ел.енергия от наематели, които са разходвани за материали, външни услуги, хонорари, текущи ремонти, не са осчетоводени като разходи по бюджета.
При изразходването на бюджетните средства не са спазвани приоритетите, приети от общинския съвет. Поемани са задължения за извършване на разходи над постъпилите приходи. Не са създадени ефективни механизми за контрол на бюджетните разходи.
Предприетите управленски решения са създали предпоставка за приключване на бюджетната година с неразплатени разходи.

ІІІ. Анализ и оценка по прилагането на Закона за обществените поръчки

В общината няма изградено звено занимаващо се пряко с дейността по подготовката и провеждането на процедурите по Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП.
Досиетата за проведените обществени поръчки не са окомплектовани и предадени за съхранение в техническия архив на общината.
Не се води регистър за сключените договори по осъществените обществени поръчки.
Липсва писмено разпореждане кои длъжностни лица и по какъв ред да имат достъп до досиетата, както и данни за движението и местонахождението им.

ІV. Анализ и оценка на управленските решения, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество

Актовете за общинска собственост са съставени по образец утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройството, утвърдени са от кмета на общината и се съхраняват съгласно разпоредбите.
От проверените общински имоти, заведени в регистъра, се установиха следните пропуски:
- жилищни имоти (апартаменти) са актувани по няколко с един акт за общинска собственост, в зависимост от това по колко апартамента са в една жилищна сграда;
- част от актуваните имоти не са оценени и в акта не е отразена стойността, поради което не са осчетоводени като дълготрайни материални активи.
В нарушение на разпоредбите на чл. 14 от Закона за общинската собственост за одитирания период в общината не са провеждани търгове или конкурси за отдаване под наем на общински имоти, като сроковете по договорите на наемателите са изтекли на 30.09.2003 г.
Не е заведен регистър на наемните договори, няма отчетност за задълженията на наемателите, просрочване на вноските, начисляване на лихви и събирането им.



Не се извършват проверки от отдел “Управление на собствеността” по спазване на клаузите в договорите за размера на наетата площ, като в някои обекти фактически заетата площ надхвърля договорираната.
Договори за наем се сключват от второстепенни и третостепенни разпоредители с бюджетни кредити за общински имоти, като приходите от тях не са внасени в общинския бюджет.
На политически партии и организации общината е предоставила имоти - общинска собственост, за клубна дейност. Всички наематели са предоставили на трети лица имотите за стопанска дейност в нарушение на чл. 14, ал. 6 от Закона за общинската собственост.
През одитирания период в общината са осъществени единадесет приватизационни сделки.
Комисията за следприватизационен контрол, в която са включени служители от администрацията на общината, на които е възложено да извършват и процедурите по приватизацията, не е представила доклади в общинския съвет за извършения контрол по изпълнение на приватизационните договори.
Към 30.09.2003 г. в общината са отчетени просрочени вземания от приватизация от 11 длъжници в размер на 170 689 лева.

На основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата на кмета на общината, като първостепенен разпоредител с бюджетни кредити, са дадени препоръки за подобряване на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и имуществото:

1. Да се разработят процедури и механизми за ефективното функциониране на системата за финансово управление и контрол в общината.
2. Да се изгради система за финансово управление и контрол във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за повишаване на качеството на информацията в отчетите и за осигуряване на по-ефективно финансово управление.
3. Да се анализират решенията на общинския съвет и заповедите на кмета по собствените приходи, като всички приходи, събрани от второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, се отчетат в общинския бюджет.
4. Да се предприемат управленски действия, свързани с разходването на бюджетните и извънбюджетни средства, съобразно приетите и утвърдени бюджетни кредити.
5. Да се отстранят нарушенията по придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество. Всички актувани имоти – публична и частна общинска собственост, да бъдат оценени, осчетоводени и отразени в баланса на общината.
6. Да се усъвършенства следприватизационният контрол.
7. Да се оптимизира управленската структура за комуникация и координация между структурните звена в общината за по-добро финансово управление.


Съгласно чл. 42, ал. 1 от Закона за Сметната палата, кметът на Община Видин следва писмено да уведоми Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на препоръките, дадени в одитния доклад.







Георги МАРКОВ,
директор на
Териториалното поделение
на Сметната палата – Видин

Съдържаниет е скрито
Влезте за да го видите