РЕПУБЛИКА БЪЛГАРИЯ
СМЕТНА ПАЛАТА



Д О К Л А Д

за резултатите от извършения одит
на финансовото управление на бюджета,
извънбюджетните сметки и управлението
на имуществото на Община Видин



Одитът на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и управлението на имуществото на Община Видин за периода от 01.01.2003 г. до 30.09.2003 г. е извършен на основание Заповед № П-117 от на председателя на Сметната палата. За резултатите от одита е изготвен одитен доклад № 0030611703, приет с решение на Сметната палата от 21.01.2004 г.

ОСНОВНИ РЕЗУЛТАТИ И ИЗВОДИ ОТ ИЗВЪРШЕНИЯ ОДИТ

І. Изграждане и функциониране на системата за финансово управление и контрол в общината

Системата за финансово управление и контрол (СФУК) не отговаря по обхват и елементи на Указанията на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол и не гарантира постигане на добро финансово управление и предотвратяване на грешки и пропуски.
Не се проверява съответствието на размера и характера на задължението с утвърдения размер на бюджетния кредит по съответния бюджетен параграф, за да се установи размерът на задължението, което предстои да се поеме, дали е в рамките на утвърдения бюджетен кредит.
Не се проверява съответствието на разхода с поетото задължение при възлагането на обществени поръчки, търгове и конкурси.
Преди вземане на решение за извършване на разход документите и приложенията към тях не се предоставят на финансовия контрольор за извършване на предварителен контрол и изразяване на мнение.
Извършеният предварителен контрол или проверки не се документират с попълването на контролен лист.
Не са съставяни досиета за всички поети задължения при извършване на разходи над 10 000 лв.
Не се осъществява контрол по функционирането на СФУК във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити.
Няма издадена заповед, с която да се регламентира редът за движение, ползване и съхранение на документацията по обществените поръчки.
Одитният екип е установил, че в длъжностните характеристики не са посочени допълнителните задължения на служителите, определени в заповедите на кмета относно ефективното функциониране на СФУК.
Липсва утвърден ред за движението на документи между звената в структурата на общинската администрация, както и координираност и взаимовръзка между тях.
Организацията и функционирането на счетоводната система съответстват на законовите разпоредби, осигуряват своевременна информация за вземане на управленски решения.

ІІ. Анализ и оценка на организацията на бюджетния процес

При съставянето и приемането на бюджета на общината са спазени законовите разпоредби и изискванията на Закона за държавния бюджет на Република България за 2003 г., като в резултат на нереална прогноза при планиране на потребностите е допуснат недостиг на средства.



Недостатъчни са предприетите за ефективното управление на общинската собственост решения. Липсват ритмичност на постъпленията от собствени приходи и актуализация на наемите с цел увеличаване на приходите.
В бюджета на общината не са отчетени от второстепенните разпоредители с бюджетни кредити събраните приходи от разпореждане с общинска собственост, дарения и помощи.
Не са планирани реални потребности от финансови средства за капиталови разходи, което е причина за необходимостта от инвестиционен кредит.
С решение от 04.06.2003 г. общинският съвет е одобрил вземането на инвестиционен банков кредит за общината, като до 30.09.2003 г. бюджетът на общината не е актуализиран с получените средства по кредита.
Поименният списък за капиталови разходи не е актуализиран и заверен от Министерството на финансите с обектите, финансирани със средства от кредита.
Събирани са като собствени приходи възстановени разходи за вода, ел.енергия от наематели, които са разходвани за материали, външни услуги, хонорари, текущи ремонти, не са осчетоводени като разходи по бюджета.
При изразходването на бюджетните средства не са спазвани приоритетите, приети от общинския съвет. Поемани са задължения за извършване на разходи над постъпилите приходи. Не са създадени ефективни механизми за контрол на бюджетните разходи.
Предприетите управленски решения са създали предпоставка за приключване на бюджетната година с неразплатени разходи.

ІІІ. Анализ и оценка по прилагането на Закона за обществените поръчки

В общината няма изградено звено занимаващо се пряко с дейността по подготовката и провеждането на процедурите по Закона за обществените поръчки (ЗОП) и Наредбата за възлагане на обществени поръчки под праговете, определени в чл. 7, ал. 1 от ЗОП.
Досиетата за проведените обществени поръчки не са окомплектовани и предадени за съхранение в техническия архив на общината.
Не се води регистър за сключените договори по осъществените обществени поръчки.
Липсва писмено разпореждане кои длъжностни лица и по какъв ред да имат достъп до досиетата, както и данни за движението и местонахождението им.

ІV. Анализ и оценка на управленските решения, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество

Актовете за общинска собственост са съставени по образец утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройството, утвърдени са от кмета на общината и се съхраняват съгласно разпоредбите.
От проверените общински имоти, заведени в регистъра, се установиха следните пропуски:
- жилищни имоти (апартаменти) са актувани по няколко с един акт за общинска собственост, в зависимост от това по колко апартамента са в една жилищна сграда;
- част от актуваните имоти не са оценени и в акта не е отразена стойността, поради което не са осчетоводени като дълготрайни материални активи.
В нарушение на разпоредбите на чл. 14 от Закона за общинската собственост за одитирания период в общината не са провеждани търгове или конкурси за отдаване под наем на общински имоти, като сроковете по договорите на наемателите са изтекли на 30.09.2003 г.
Не е заведен регистър на наемните договори, няма отчетност за задълженията на наемателите, просрочване на вноските, начисляване на лихви и събирането им.



Не се извършват проверки от отдел “Управление на собствеността” по спазване на клаузите в договорите за размера на наетата площ, като в някои обекти фактически заетата площ надхвърля договорираната.
Договори за наем се сключват от второстепенни и третостепенни разпоредители с бюджетни кредити за общински имоти, като приходите от тях не са внасени в общинския бюджет.
На политически партии и организации общината е предоставила имоти - общинска собственост, за клубна дейност. Всички наематели са предоставили на трети лица имотите за стопанска дейност в нарушение на чл. 14, ал. 6 от Закона за общинската собственост.
През одитирания период в общината са осъществени единадесет приватизационни сделки.
Комисията за следприватизационен контрол, в която са включени служители от администрацията на общината, на които е възложено да извършват и процедурите по приватизацията, не е представила доклади в общинския съвет за извършения контрол по изпълнение на приватизационните договори.
Към 30.09.2003 г. в общината са отчетени просрочени вземания от приватизация от 11 длъжници в размер на 170 689 лева.

На основание чл. 41, ал. 1 от Закона за Сметната палата на кмета на общината, като първостепенен разпоредител с бюджетни кредити, са дадени препоръки за подобряване на финансовото управление на бюджета, извънбюджетните сметки и имуществото:

1. Да се разработят процедури и механизми за ефективното функциониране на системата за финансово управление и контрол в общината.
2. Да се изгради система за финансово управление и контрол във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити за повишаване на качеството на информацията в отчетите и за осигуряване на по-ефективно финансово управление.
3. Да се анализират решенията на общинския съвет и заповедите на кмета по собствените приходи, като всички приходи, събрани от второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, се отчетат в общинския бюджет.
4. Да се предприемат управленски действия, свързани с разходването на бюджетните и извънбюджетни средства, съобразно приетите и утвърдени бюджетни кредити.
5. Да се отстранят нарушенията по придобиването, управлението и разпореждането с общинско имущество. Всички актувани имоти – публична и частна общинска собственост, да бъдат оценени, осчетоводени и отразени в баланса на общината.
6. Да се усъвършенства следприватизационният контрол.
7. Да се оптимизира управленската структура за комуникация и координация между структурните звена в общината за по-добро финансово управление.


Съгласно чл. 42, ал. 1 от Закона за Сметната палата, кметът на Община Видин следва писмено да уведоми Сметната палата за предприетите мерки за изпълнение на препоръките, дадени в одитния доклад.







Георги МАРКОВ,
директор на
Териториалното поделение
на Сметната палата – Видин