ДАПл в ЕТ

Нужно ли е едно ЕТ на патент, да има изготвен ДАПл?
Само воденето на активите в инвентарната книга достатъчно ли е?
На едностранно счетоводство е.

А как определяш облагаем доход за изравняване на осигуровки без ДАПл?

Колко е хубаво да не правиш нищо, а след това да си починеш.

Щом не се облага по ЗКПО - не изготвя ДАПл


ЗКПО Чл. 52. (1) Данъчно задължените лица, които формират данъчен финансов резултат, изготвят и водят данъчен амортизационен план, в който отразяват всички данъчни амортизируеми активи

Ами досега не се е случвало, защото фирмата сега започва дейност.

Много ти благодаря, hdosev!

Ами, не мога да намеря едно указание на НОИ или на НАП, не помня вече, в което се обясняваше как се определя облагаем доход на ЕТ на патентен данък, но спомените ми са, че за тази цел ЕТ-то си прави всичките увеличения и намаления по ЗКПО, за да си определи дохода за осигуровките. Отдавна съм го чела, но мисля, че по тази причина трябваше да се прави и ДАПл. Да не говорим, че май трябваше да се направи и за да го имате при евентуално преминаване на общо облагане или пък упражняване едновременно и на патентна и непатентна дейност, но говоря само по някакви спомени и нямам време сега да го проверя.

Колко е хубаво да не правиш нищо, а след това да си починеш.

Приложение 7 образец 2071 към ГДД по чл.50.
...
Например, ако е извършвана патентна дейност като едноличен търговец, на редове 2 и 3 в Част ІІ се вписват исканите данни по Отчета за приходите и разходите. Облагаемият доход на ред 4 се определя, като финансовият резултат от патентните дейности се преобразува по ред, аналогичен на реда в Справка № 2 от Приложение № 2 - доходи от стопанска дейност като едноличен търговец.
За улеснение, при определянето на облагаемия доход, за целите на това приложение, може да се ползва съответното приложение, в което биха се декларирали доходите, ако не се облагаха с патентен данък (Приложение № 2, ако дейността е осъществявана като едноличен търговец; Приложение 3 - за упражняване на занаят).
Използваното за целта приложение не се прилага към годишната данъчна декларация.
****
Справка № 2 – Преобразуване на счетоводния финансов резултат
А. Увеличения Сума Б. Намаления Сума
1 Приходи в резултат на разпределение на дивиденти от местни юридически лица (чл.27, ал.1, т.1 от ЗКПО) 2001
1 Разходи, несвързани с дейността (чл.26, т.1 от ЗКПО) 1001 2 Приходи, възникнали по повод на непризнати за данъчни цели разходи по чл. 26 от ЗКПО, до размера на непризнатите разходи (чл. 27, ал.1, т.2 от ЗКПО)
2002
2 Разходи, които не са документално обосновани по смисъла на ЗКПО (чл.26, т.2 от ЗКПО)
1002
3 Разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на ЗДДС (чл.26, т.3 от ЗКПО)
1003
4 Разход, отчетен от доставчик за начислен ДДС (чл.26, т.4 от ЗКПО)
1004
5 Последващи разходи, отчетени по повод вземане, възникнало в резултат на начислен данък или ползван данъчен кредит по т. 3, 4, 8 и 10 от ЗКПО (чл.26, т.5 от ЗКПО)


1005
6 Разходи за начислени глоби, конфискации и други санкции и лихви за просрочие (чл.26, т.6 от ЗКПО)
1006
7 (Преди да попълните този ред, попълнете Справка № 4)
Разходи за дарения (чл.26, т.7 и чл.31 от ЗКПО)
1007
8 Разходи за данък при източника (чл.26, т.8 от ЗКПО)
1008
9 Разход, отчетен при реализиране на отговорност за дължимия и невнесен ДДС в случаите по чл. 177 от ЗДДС (чл.26, т.10 от ЗКПО)

1009
10 Разходи, които представляват скрито разпределение на печалбата (чл.26, т.11 от ЗКПО) 1010
3 Приходи от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения, както и върху невъзстановен в срок ДДС (чл.27, ал.1, т.3 от ЗКПО) 2003
11 Разходи от липси на дълготрайни и краткотрайни активи с изключение на материални запаси (чл.28, ал.1 от ЗКПО)

1011 4 Приходи, възникнали по повод на непризнати по чл. 28 липси и брак на активи (чл.29 от ЗКПО) 2004
12 Разходи от липси и брак на материални запаси (чл.28, ал.2 от ЗКПО)
1012
13 Разход за данък по чл. 79, ал. 3 от ЗДДС, (чл.28, ал.4 от ЗКПО)
1013
14 Последващи счетоводни разходи, отчетени по повод на вземане съгласно чл.28, ал.5 от ЗКПО
1014
15 Разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.34 от ЗКПО)
1015 5 Приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.34 от ЗКПО)
2005
16 Признаване за данъчни цели на непризнати приходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.35 от ЗКПО)
1016 6 Признаване за данъчни цели на непризнати разходи от последващи оценки на активи и пасиви (чл.35 и 37 от ЗКПО), в т.ч.:

2006
6.1 на вземания (чл.37 от ЗКПО) 20061
17 Признаване за данъчни цели на превишението на приходите (печалбите) над разходите съгласно чл.36, ал.1 от ЗКПО
1017 7 Признаване за данъчни цели на превишението на разходите над приходите (печалбите) съгласно чл.36, ал.2 от ЗКПО

2007
18 Превишението на разходите над приходите (печалбите) при биологични активи и селскостопанска продукция (чл.36, ал.2 от ЗКПО)

1018 8 Превишението на приходите (печалбите) над разходите при биологични активи и селскостопанска продукция (чл.36, ал.1 от ЗКПО)
2008
19 Разходи за провизии за задължения (чл.38, ал.1 от ЗКПО)

1019 9 Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за провизии за задължения (чл.38, ал.2 от ЗКПО)
2009
10 Погасени задължения съгласно чл.39, ал.1 от ЗКПО
2010
11 Приходи/сума, с която са намалени счетоводните разходи, отчетени по повод признати провизии (чл.38, ал.3, чл.39, ал.2 от ЗКПО)
2011
20 Разходи по натрупващи се неизползвани (компенсируеми) отпуски и разходи, свързани с тях, за задължително обществено и здравно осигуряване (чл.41, ал.1 и 6 от ЗКПО)




1020 12 Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по натрупващи се неизползвани отпуски (чл.41, ал.2 от ЗКПО)
2012
13 Признаване за данъчни цели на непризнати разходи за задължително обществено и здравно осигуряване (чл.41, ал.3 от ЗКПО)
2013
14 Приходи/сума, с която са намалени счетоводните разходи, отчетени по повод задължения по чл.41, ал.1 от ЗКПО (чл.41, ал.4 от ЗКПО)
2014
21 Разходи, представляващи доходи на местни физически лица по ЗДДФЛ и разходи за задължителни осигурителни вноски, свързани с тях (чл.42, ал.1, 5 и 8 от ЗКПО)


1021 15 Признаване за данъчни цели на непризнати разходи по чл.42, ал.1,5 и 8 от ЗКПО (чл.42, ал.3 и 6, изр. първо от ЗКПО)
2015
16 Приходи/сума, с която са намалени счетоводните разходи, отчетени по повод на задължения по чл.42, ал.1 и ал.5 от ЗКПО (чл.42, ал.4 и 6, изр. второ от ЗКПО)

2016
22 Разходи за лихви (чл.43, ал.1 от ЗКПО)
1022 17 Непризнати разходи за лихви (чл.43, ал.2 от ЗКПО)
2017
23 Загуби от сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа (чл.44, т.2 от ЗКПО)
1023 18 Печалби от сделки, извършени на регулиран български пазар на ценни книжа (чл.44, т.1 от ЗКПО)
2018
24 Сума на задълженията (чл.46, ал.1 от ЗКПО)
1024 19
Сума на погасените задължения, за които е приложен чл.46, ал.1 през предходна година (чл.46, ал.3, т.1 от ЗКПО)
2019
20 Приходи, отчетени по повод отписване на задължения, за които е приложен чл.46, ал.1 през предходна година (чл.46, ал.3, т.2 от ЗКПО)

2020
25 Сума на приспаднатия данъчен кредит при регистрация по ЗДДС (чл.47, ал.1 от ЗКПО) 1025 21 Сума на приспаднатия данъчен кредит, с която през предходна година е увеличен финансовият резултат по реда на чл.47,ал.1 (чл.47, ал.4 от ЗКПО)
2021
26 Загуби от обезценка и при отписване на репутация (чл.49, ал.2 от ЗКПО)
1026
27Годишни счетоводни разходи за амортизации (чл.54, ал.2 от ЗКПО)

1027 22 (Преди да попълните този ред, попълнете Справка № 3)
Годишни данъчни амортизации (чл.54, ал.1 от ЗКПО)

2022
28 Разходи от последващи оценки на данъчни амортизируеми активи (чл.65 от ЗКПО)
1028 23 Приходи от последващи оценки на данъчни амортизируеми активи (чл.65 от ЗКПО)
2023
29 Счетоводна балансова стойност на отписаните активи от счетоводния амортизационен план (чл.66, ал.1 от ЗКПО)
1029 24 Данъчна стойност на отписаните активи от данъчния амортизационен план (чл.66, ал.2 от ЗКПО)
2024
30 Разходи, формиращи данъчен амортизируем актив (чл.67 от ЗКПО)
1030
31 Разходи, отчетени по повод дарение, свързано с данъчен амортизируем актив (чл.68 от ЗКПО)
1031 25 Приходи, отчетени по повод дарение, свързано с данъчен амортизируем актив (чл.68 от ЗКПО)
2025
26 (Преди да попълните този ред, попълнете Справка № 5)
Приспадане на данъчна загуба
2026
32 Разходи, отчетени във връзка с открита счетоводна грешка (чл.75, ал.7 от ЗКПО)
1032 27 Приходи, отчетени във връзка с открита счетоводна грешка (чл.75, ал.7 от ЗКПО) 2027
33 Суми при промяна на счетоводната политика съгласно чл.82, ал.1 от ЗКПО
1033 28 Суми при промяна на счетоводната политика съгласно чл.82, ал.1 от ЗКПО 2028
34 Разходи, възникнали в резултат на променена счетоводна политика (чл.82, ал.4 от ЗКПО)
1034 29 Приходи, възникнали в резултат на променена счетоводна политика (чл.82, ал.4 от ЗКПО)
2029
30 Изплатени суми за трудово възнаграждение и внесени за сметка на работодателя вноски за фондовете на държавното обществено осигуряване и НЗОК при наемане на безработни лица (чл.177 от ЗКПО)



2030
31 Внесени за сметка на работодателя задължителни осигурителни вноски за текущата година за новоразкрити работни места (чл.192 от ЗКПО)
2031
35 Отписан преоценъчен резерв съгласно §11 от ПЗР от ЗКПО
1035
36 Други увеличения (вид и правно основание)
1036 32 Други намаления (вид и правно основание)
2032
1 ВСИЧКО УВЕЛИЧЕНИЯ (от ред 1 до ред 36 на колона А) 1000
2 ВСИЧКО НАМАЛЕНИЯ (от ред 1 до ред 32 на колона Б) 2000

като се замисля обаче, наистина ЕТ на патент биха попаднали в хипотезата на данъчно задължени лица , които формират данъчен финансов резултат ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОСИГУРОВКИТЕ. Тогава наистина следва да си направите и ДАПл, в противет случай като увеличите финансовия резултат със счетоводните амортизации, ще трябва да довнасяте (изравнявате) осигуровки в по-голям размер.
т.е. - по-добре е да изготвяте ДАПл.

Да, и това е в същия дух. Аз говорех за едно старо становище, но явно е твърде старо и са го изхвърлили от повечето бази.

Колко е хубаво да не правиш нищо, а след това да си починеш.