възстановяване на ДДС

Колеги казусът е следния .ЕТ -регистрирам по ДДС почл 96 ал.1 оборот >50000 лв . Процедурата (условно м.6 2008) е спазена ,като са направени и описи на активите с право на дан.кредит.През първия данъчен пириод ЕТ излиза на възстановяване .. и влиза в процедура по възстановяване.......През следващиа дан. период ( условно м.7 2008) поради моя грешка (в счетоводната програма съм излязъл от процедурата по възстановяване) и декларацията по ДДС е на внасяне . С платежно нареждане ДДС е приведено по банковата сметка на НАП. Според мен следва продължение на процедурата (условно м.8 2008 г) по възстановяване на ДДС . Та въпросът ми е тримесечния период ( условно м.6 2008 , м.7 2008 и м.8 2008 г )продължава ли ?????? Или може би започва нова процедура считано от месец 08 2008.Моето лично мнение е че процедурата продължава м.06 , м.07 , м.08 . А какво е вашето мнение??????? Който се е сблъсквал с такъв проблем ,моля да ми отговори .на адрес n1955@abv.bg

За м.06 вече нямаш право на приспадане, тези пари можеш да си ги поискаш с искане за възстановяване или прихващане. За м.08 ти започва нов период - за внасяне или възстановяване


Всеки намира само това, което търси

Защо смяташ, че няма право? Тримесечният период не е изтекъл.

Колко е хубаво да не правиш нищо, а след това да си починеш.

Значи имам съмишленици в лицето на ПОЛУ......... , че периодът продължава ....
Иска ми се и други колеги да подкрепят някои от двете мнения.

На информационния телефон на НАП 070018700 получих "компетентен" отговор с препратка към чл 126 от ЗДДС . Този член не решава обаче казусът които поставям на обсъждане във Клуба по счетоводство (КС).
Макар да имам сериозни упреци към комерсиализацията на Клуба (КС) , се намират и колеги които помагат с отговори придобити от практиката.

Съгласна съм с колежката, че процедурата не е приключила. До м. 9, включително си в процедура за м. 6. Успех!

Приспадането не е започнало в първия пореден период и се смята, че няма тримесечен период за приспадане.
Чл. 92. (1) Данъкът за възстановяване по чл. 88, ал. 3 се прихваща, приспада или възстановява, както следва:
1. при наличие на други изискуеми и неизплатени данъчни задължения и задължения за осигурителни вноски, събирани от Националната агенция за приходите, възникнали до датата на подаване на справка-декларацията, органът по приходите прихваща тези задължения с посочения в справка-декларацията данък за възстановяване; за остатъка, ако има такъв, се прилага редът по т. 2;
2. когато няма други изискуеми и неизплатени задължения по т. 1 или техният размер е по-малък от посочения в справка-декларацията данък за възстановяване, регистрираното лице приспада данъка за възстановяване или остатъка по т. 1 от дължимия данък за внасяне, посочен в справка-декларациите, подавани в следващите три поредни данъчни периода;


Сега има надвнесен данък (или недължимо внесен) за м.07. За м.08 трябва да се внесе цялата сума.


Всеки намира само това, което търси

Е, защо да не е пореден период август? Той е втори пореден, според мен. Юли е бил първи пореден. И в текста, който подчертавате пише "три поредни". Няма изричен текст, който да казва, че ако пропуснеш първия, пропускаш и следващите два.
Иначе, абсолютно съм съгласна, че данъкът за юли е надвнесен, но...
Спорът май стана филологически.

Спора 'ич не е филологически
Авторката да си го приспадне този месец, но около 20.09 нека си вземе удостоверение за липса на задължения и да каже тази сума (приспадната) дали не й е излязло като задължение


Всеки намира само това, което търси

Мда, това е добър експеримент. В крайна сметка, ако и излезе като задължение, ще поиска прихващане на недължимо внесен данък от невнесен и така.

Колко е хубаво да не правиш нищо, а след това да си починеш.

Това е от системата въпроси-отсговори на страницата на НАП- потърси може да има още писма, копирах само първото:

3_ 2662/03.06.2008 г.

ЗДДС, чл. 92, ал. 1, т. 2

Относно: приложение на чл. 92, ал. 1, т. 2 от ЗДДС

Според изложената фактическа обстановка в ТД на НАП е постъпило уведомително писмо от „И” ООД във връзка с приспадане на данък за възстановяване, който дружеството желае да бъде отразен в данъчно-осигурителната му сметка. За данъчен период м. 12.2007 г. лицето е декларирало данък за възстановяване в размер на 33, 10 лв. , за м. 01.2008 г. данък за внасяне в размер на 571.41 лв., като същият е внесен ефективно в пълен размер, за м. 02.2008 г. по справката декларация е формиран резултат за периода данък за възстановяване в размер на 297.09 лв. За данъчен период м.03.2008 г. резултатът за периода е данък за внасяне в размер на 595.33 лв., като в кл. 70 на справката декларация е посочено, че приспаднатият данък е в размер на 330.19лв.(33.10лв. +297.09 лв.) и в кл. 71 е посочен данък за внасяне в размер на 265.14лв.
Поставеният от Вас въпрос е законосъобразно ли е от данъка за м. 03.2008 г. да се приспадне данъка от м.12.2007 г.?

При така изложената фактическа обстановка с оглед разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС, обн. ДВ бр.63 от 4 август 2006 г., посл. изм. ДВ, бр.113 от 28.12.2007 г./ и ППЗДДС /обн. ДВ, бр.76 от 15 септември 2006г., посл. изм. ДВ, бр.39 от 15.04.2008 г./ изразяваме следното становище:
Процедурата по приспадане на резултат за периода - данък за възстановяване по чл.88, ал. 3, уредена в чл. 92, ал. 1 от ЗДДС, не допуска при започнала тримесечна процедура по приспадане на данъка за възстановяване, който не е приспаднат с дължимия данък за внасяне, посочен в справките-декларации, подавани в следващите три поредни едномесечни данъчни периода, приспадането по чл. 92, ал. 1, т. 2 от ЗДДС да се обвързва с това, че регистрираното лице е внесло ефективно данък (изцяло или частично), деклариран в тези подадени справки-декларации.
В тази връзка се счита, че приспадането по чл. 92, ал. 1, т. 2 от ЗДДС е извършено с дължимия данък съгласно подадена справка-декларация, при спазване правилата на чл.92, ал. 1 от закона, а сумите, които регистрираното лице е внесло ефективно и които подлежат на приспадане, се явяват надвнесени и за тях ще се прилага редът за прихващане или възстановяване, регламентиран в чл. 128 – 130 от ДОПК.
Конкретният случай, описан в запитването, касае хипотеза, при която регистрирано лице декларира в подадена от него справка-декларация за определен данъчен период данък за възстановяване, за който е налице основание за приспадане по реда на чл. 92, ал.1 от закона, като след приспадането остава данък за внасяне. Същевременно подлежащият на приспадане данък е внесен ефективно в пълен размер. Предвид гореизложеното, се счита, че след приспадането е налице приключила процедура по приспадане, като съгласно чл. 92, ал. 1, т. 3 от ЗДДС остатъкът от данъка за внасяне е дължим в срока по чл. 89 от закона. Или без оглед на това, че регистрираното лице е внесло данъка, който по реда на чл. 92, ал. 1, т. 2 от ЗДДС подлежи на приспадане, няма основание да продължи процедурата по приспадане.
Следователно в описания в запитването Ви случай по отношение на данъка за възстановяване за данъчен период м. 12.2007 г. процедурата по приспадане приключва през м.01.2008 г., а по отношение на данъка за възстановяване за данъчен период м.02.2008г. започва нова процедура по чл. 92, ал. 1 от ЗДДС, която в описания случай приключва през м.03.2008 г.

в тази връзка искам да попитам ако м.07,08и 09.2008г. си на възстановяване 3500.00лв ,а м.10 си на внасяне 3600.00лв. правилно ли е ако в кол.50 се записва 3600лв.в кол.70 - 3500,00лв и кол.71 - 100,00лв. и спазила ли съм сроковите на приспадане

да точно така