ЗАЕМ

Нашето ООД дава заем на друго ООД. Има и договорена лихва -0.6 % годишна лихва ( сумата на заема е голяма и прихода идва голям) . За заема не издавам никакъв дан.документ - водя си го в 159 сметка по Договор за заем. Лихвата обаче сега следва да я начисля и имам следните питанки :
1 ) задължена ли съм да издам дан.документ ( опростена ф-ра , визирайки ЗДДС ,че лихвите по заема са освободена сделка) или може да пусна само Протокол и ако може само с Протокол той посочва ли се в Дневник Продажби за месеца , в който е начислена лихвата както би се посочвала и опростената ф-ра ?
2) Ако следва да има дан.документ - опростена ф-ра при положение ,че не променяме коефициента на ддс -то в края на годината трябва ли да подаваме год.декларация по ддс.
2) И относно ЗКПО - при приход на лихви следва ли да се регулира резултата , ако закновата лихва и тази между договаряшите се различава с 25 на сто ?
Благодаря на всички ,лека работа

От гледна точка на ЗДДС предоставянето на междуфирмен заем е освободена доставка на услуга.
Финансовата услуга/съгл.ЗДДС/"отпускане на заем" е лихвата и за нея следва да се издаде опростена фактура.В края на годината се подава и Год.декля- по ДДС.
За целите на данъчното облагане това означава всеки месец да се отчита приход от лихви, тъй като най-краткият данъчен период е по ЗДДС и той е месечен. Издаваната опростена фактура е само за целите на ЗДДС, защото отразената в нея лихва става дължима на падежа, договорен между страните .
При определянето на облагаемата печалба разходите за лихви по заеми от източниците, изброени в закона, не могат да бъдат по-големи от 75 на сто от счетоводната печалба, без влиянието на лихвите. Разходите за лихви трябва да се съпоставят с всички приходи от лихви независимо от източника им.
Виж ЗКПО
Раздел II
Регулиране на слабата капитализация

Чл. 26.....

След като вашето ООД дава заем, би трябвало да се заведе по сметка от група 22 или 53-предоставени дългосрочни(краткосрочни) заеми от нефинансови институции.

Парите не правят човека по-богат, само по-зает.

Значи самия заем не намира отражение ,съгласно ЗДДС.Ясно ми ,че сега следва да издам Опростена ф-ра и да я включа в дневника.Обаче не намирам логика да подавам Год.декларация по ддс ,след като няма да се промени коефициента на ддс. КАк се прави?Просто стойностите в год.декларация са сбора на 12 месечните справки декларации?
А това ,което ми цитирахте за слабата капитализация е за РАЗХОД за лихви - ще го прави ООД-то ,на което сме дали заем и то само ,ако сме свързани лица - поне така го тълкувам аз ЗКПО. Въпроса ми беше ще се регулира ли фин.резултат в увеличение с ПРИХОДА за лихви ,ако има разлика от законовата лихва за периода ?

Хайде погледни
чл. 93 (4) от ЗДДС
и чл. 91 (4) т.2 б."в" от ППЗДДС

Така както го "виждам" аз - не е задължително издаване на дан.документ ( опр.ф-ра) и не влиза в дневник продажби , понеже сме от случаите ,посочени в чл.36. Обаче при изплащането на заема издаваме само ПКО без касова бележка. За лихвите следва ли да издадем касов бон и ако да- явно следва да регистрираме това в дневник продажби .А за год.декларация пак умувам - защото имаме налице Освободена сделка , а нямаме промяна на коефициента ...