НЕ знам

преди време имах питане за разпределение на дялово участие . Бяхте ми разяснили ,че фирмата ,която разпределя не се облага с ДП , а прихода във фирмата получател се облага. Или : При разпределянетео записванията са 123 / 425 -сумата. Обаче така се смъква от счетоводната печалба , и начислявам ДП върху остатъчната сч.печалба след дан.преобразуване. При изготвяне на ОПР , това намаление в печалбата не се вижда , понеже не е разход" и ми излиза друга сума . Примерно :

Приход от продажби 10000.00 лв.
Разходи по ик.елементи 3000.00 лв.

Сч.печалба 7000.00
Начислено дялово участие 123 / 425 3000.00

Сч.Печалба ( и след дан.преобразуване) 4000.00
Начислен данък върху 4000 123 / 452 780.00

ПО ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ : печалба 3220.00 ( 4000 -780 )

В ОПР ми идва ( в хил лева ) приход 10
разход 3
сч.печалба 7 ( ????!!!! ) тук ми е намалена от рапределеното дялово участие и не знам къде се отразява )
Данъци 1
печалба 6 ( а по ОВ ми е 3 )

Аз ли нещо не съм схванала или не съм начислила ДП преди разпределение на дяловото участие или не попълвам правилно ОПР ????

къв е тоя термин "разпределение на дяловото участие"???

да не е дивидент?

Все се мисля, че говорим за разпределяне на дялово участие при неразпределена печалба от минали години. Т.е., ако говорим за печалбата през текущата година, то не може да се разпредели преди да е обложена с данък. Ако вземете операцията 123/425, със сигурност няма да се равни с данните по ОПР, защото засягате размера на печалбата, подлежаща на данъчно облагане за 2004 година.

Фирмата, която е получила приход от дялово участие ( уаства в капитала на дружествто и на това основание получава дивидент ) си е осетоводила така :
424 вземания от дялово участие / 722 Приход от дялово уастие -
Така е увелиен фин,резултат за периода и е начислен ДП върху това.
Всъщност Особеното на объркването ми бе ,че имам спомен за това ,че САМО фирмата , получила "дивидента" го облага , а фирмата ,която го разпределя не , за да не стане двойно . Явно нещо съм се забатачила в изводите ...Съжелявам ....

Фирмата, която получава дивидента, го облага, когато последният бъде изплатен /по-точно преди да бъде изплатен/ на съответните акционери /съдружници/. Начислението е правилно, но приходът от съучастие не се облага с корпоративен данък - чл. 23, ал. 3, т. 7 от ЗКПО

бе то начислението за получения дивидент не е ясно дали е правилно, то си зависи как се отчита инвестицията.

Да определено, това лекичко го пропуснах

Колеги , несъмнено знаете повечко по темата от мен .....Ценя го.
Става въпрос ,че сега съм се "оплела" и имам нужда от помощ...
КАк да се оправя. Ясно ,че ще променям нещата . Значи ситуацията е следната :
Фирмата участва в капитала на дружествто , което цитирах по горе със сч.печалба за 2004 10000 лева.
Да речем ,че сме решили да раздадем дивиденти на съдружниците ( в случая фирмата получател на дивидента ) ,за дялово участие - разбирам ,че съм сгрешила , защото дивидента следва да се начисли, обложи и раздаде от необлагаемата печалба. Значи - редно ли е така да оправя бакиите :
1) ДА начисля данък върху сч.печалба - след фин,.преобразуване във фирмата,която ще плаща дивидента и да отчета начислението през 2004г. ,а 2005, когато печалбата от 2004 мине в неразпределена и от там в резерви - да изплатя дивидента .
2) а фирмата , която получава дивидента , който съм отчела 424 / 722 , а после 722 / 123 и сум и начислила ПАК данък върху това. КАк да променя нещата?
Начислявам в първата и плащам данък,а при фирмата получател на дивидента не се облага ? как се отразява това >?При преобразуването ще да е явно - като намаля с тази сума фин,.резултат , защото е обложен вече , но не се ориентирам коя точно е подточката на моя случай - намаление за изплатени дивиденти от съучастия в други предприятия ....
наистина ми помагате.......за което Благодаря! Не ми се ядосвайте ...много