ДДС-год.декларация

Знам, че има време до 15.04. на следващата година, но не ми е ясно следното:
От януари до април имам сделки по чл.62, ал.1 ЗДДС.
За да ми се засече декларацията и дневниците по ДДС съм отразила тези сделки в кл.03 на СД - ДО на освобод. доставки.
Според чл.68, ал.2 ППЗДДС трябва да ползвам част. дан.кредит.
Ако ме питате защо съм посочила тези сделки като освободени, то е, защото точно този текст от ППЗДД ме подвежда.......... /където: ОБД е сумата на данъчните основи на извършените от регистр. лице облагаеми доставки за данъчния период, вкл. износа и облагаемите доставки по чл. 62 и 92 от закона/
Е, ще имам ли частичен данъчен кредит или не. През тези месеци не съм ползвала частичен дн. кр., а пълен дан. кредит, въпреки, че коеф. ми не е бил
1,0000000, а примерно 0,8774879?
Все пак това са облагами доставки, освободени от начисл. на данък.
И съвсем се обърках и това че съм посочила тези сделки, като освободени, май ме задължава да подам год. СД?

А вие в месеците, когато имате освободени доставки, попълва ли ли сте клетка 42 от СД, а именно - начислен ДДС по доставките и вноса с право на частичен данъчен кредит ??? Защото именно с тази клетка от справката декларацие се коригира с въпросния КОЕФИЦИЕНТ

Не, не съм попълвала кл. 42.
Обърква ме факта, че това всъщност не са освободени доставки, а специфичен случай на освобождаване от данък.
Освен това, за да попълня кл.42, не трябва ли да попълня и кл.23?
А как да преценя кои точно доставки се отнасят за кл.23?
Много ли съм оплескала нещата?

какъв е спещифичния случай - да не е ЗДДС чл. 92 или ...?

Шеф: "Счетоводителят ми върши работа на държавата, а заплатата му я плащам аз."

е логично е първо кл. 23 де , но ако можеш да ДОКАЖЕШ,че тези за тези ОСВОБОДЕНИ доставки не е имало покупки за да корогираш данъчния кредит няма проблем Например : продажба на вторични суровини на лицензиран изкупвач - Освободена доставка - при нея обаче няма какво да посочиш като покупка по която да корегираш ползвания данъчен кредит

чл.62, ал.1 ЗДДС
Продажба на автомобили-втора употреба-внос, но не е основна дейност предходните 12 месеца.

Според мен в закона действително не са изпипали нещата. В този ред на мисли можем да възприемем 2 подхода:
1. Приемаме, че сделките по чл. 62 са облагаеми, но освободени от начисляване на данък, т.е. с данъчна ставка 0 (въпреки че не попадат в списъка по чл. 54 ЗДДС и това е спорният момент) - тогава сделката се посочва в кл. 01.
2. Приемаме, че сделките по чл. 62 са освободени - посочват се в кл. 03 и водят до промяна на коефициента в кл. 24. Тъй като сделките по чл. 62 предполагат липса на данъчен кредит при доставката на актива/услугата в миналото, то при реализацията на този актив/услуга сега ще имате корекция на ползвания данъчен кредит за получени доставки (кл. 42), само ако те са пряко свързани с извършването на освободената доставка. Ако изобщо няма такива пряко свързани получени доставки, няма да попълвате кл. 42. Но след края на годината задължително ще подадете и годишна декларация.

Наистина не мога в момента да преценя кой е по-правилният подход. Но така или иначе сте започнали да действате по 2-я, така че продължавайте смело.

Дано съм Ви била полезна

Добре де, приемам че нямам покупки които да отнеса конкретно към тези сделки, не може ли в год. СД да оправя положението, обаче ми се явява ДДС за възстановяване. Не знам как ще излезе до края на годината, може и да излезе внасяне.

Много благодаря за споделеното мнение, защото този проблем ме измъчва. Донякъде съм по-спокойна, но най-трудният момент ще дойде, когато трябва да обясня на управителя. Аз се опитах да го направя още в началото, но той така и не обърна особено внимание. Дано корекцията, която трябва да направя не е голяма.