За инфо: Данъци 2005
0 отговора
117 прегледа
За инфо: Данъци 2005
Данъци 2005
На всекиго по малко
Данъчните закони за следващата година са готови и вече се обсъждат от правителството
Йордан МАТЕЕВ
Проектите за промени в данъчните закони през изборната 2005 г. вече са готови и изпратени за съгласуване с министрите. Предлаганите промени като цяло са в посока на намаление на ставките (ако се изключат акцизите), но са далеч от исканата и напълно възможна според водещи макроикономисти реформа в посока опростяване на данъчната система и въвеждане на плосък данък от 10% за личните и корпоративните доходи и осигуровките. Основната причина за символичното намаляване на данъците е нежеланието на управляващите да ограничат държавните разходи до обещаните от самите тях 35% от БВП и провала на реформите в образованието и здравеопазването. Обещаната преди изборите през 2001 г. нулева ставка на корпоративния данък при реинвестиране на печалбата не се предлага и в последната година от мандата на НДСВ.
Според доклада на финансовия министър Милен Велчев до колегите му промените са насочени към намаляване на общата данъчна и осигурителна тежест, стимулиране на инвестициите, увеличаване на реалния разполагаем доход на гражданите и домакинствата и осигуряване на икономически растеж.
Въпросът, който обаче вълнува управляващите в момента, е
Ще приеме ли парламентът данъчните проекти
на правителството в този им вид. През миналата година с малки изключения, макар и трудно и с много напрежение в екипа на финансовото министерство, депутатите подкрепиха пакета от данъчни закони, предложен от финансовия министър и правителството. Тогава обаче управляващата коалиция имаше мнозинство в парламента, с каквото в момента не разполага. Сложната и объркана политическа обстановка, политическите пазарлъци и интриги, както и предизборният период правят напълно непредсказуем изхода от дебата за данъчните закони. Може би, за да бъде разглеждането на данъците в парламента по-безболезнено, проектите на екипа на Велчев за разлика от предходната година са значително по-малки като обем и целят да удовлетворят, макар и в минимална степен, максимално широк кръг от данъкоплатци. Което едва ли ще спре отделните парламентарни групи да предлагат както разумни, така и лобистки и популистки промени.
Напълно според очакванията Велчев предлага намаляване на размера на
Корпоративния данък
от 19.5% на 15%, което според него ще остави на разположение на бизнеса допълнителни 160 млн. лева. Намаляват се от 20% на 17% и данъчните ставки върху социалните и представителните разходи, разходите за дарения и спонсорство и разходите за поддръжка, ремонт и експлоатация на леки автомобили за административни цели. Ефективната данъчна ставка върху тези разходи е 14.45%, тъй като платеният данък е признат за данъчни цели разход.
Завишава се от 30% на 50% на максимално допустимата за данъчни цели амортизационната норма за машини, производствено оборудване и апаратура, но само за създаване на ново предприятие. Лицата, осъществяващи морско търговско корабоплаване, ще могат да избират вместо с корпоративен данък да се облагат с т.нар. тонажен данък, определен на база на дните в експлоатация в зависимост от нетния тонаж на кораба. Промяната е заимствана от практиката на други европейски държави и е мотивирана с нуждата от стимулиране на търговското корабоплаване.
Застрахователните дружества
според проекта вече ще се облагат с корпоративен данък по общия ред на закона. Едновременно с това за общото застраховане се въвежда и специфичен данък върху застрахователните премии в размер на 3%. Животозастраховането няма да се облага със специфичен данък. Тази промяна беше предвидена и в данъчните закони за настоящата година, но не беше приета от Народното събрание с мотива, че противоречи на конституцията, което предизвика огромно недоволството в бранша и критики от страна на БИБА и МВФ. Според сегашния закон общозастрахователните компании дължат данък в размер на 7% от приходите, а животозастрахователните компании - 2% от приходите. Велчев посочва, че промяната цели постигане на равнопоставеност с останалите данъчно задължени лица и хармонизиране с европейската практика и специално подчертава, че не се очаква това да доведе до изменение на цените на застрахователните услуги, а загубите за бюджета ще бъдат минимални (8 млн. лева).
В проекта за промени в Закона за
Данъка върху добавената стойност
се предлага намаляване на срока за възстановяване на данък от 45 на 30 дни, но само за фирми износителки. Според Велчев това ще даде възможност на фирмите по-рано да разполагат с дължимия им бюджетен паричен ресурс, като по този начин ще се намалят алтернативните разходи и ще се ограничи задържането на фирмени средства.
Предлага се извършването на непарични вноски в търговски дружества да не се третира като доставка. Действащият в момента закон разглежда извършването на непарични вноски в търговски дружества като доставка, поради което за лицето възниква задължение за начисляване на данък, а за дружеството, в което се извършва вноската, възниква право на данъчен кредит. Това според експертите от Министерството на финансите налага, от една страна, заплащане на данъка, а от друга, възстановяването му под формата на данъчен кредит. Според мотивите към закона сегашният режим възпрепятства осъществяването на подобни реорганизации на дейността и създава сериозен риск от злоупотреби. С поправката данъчното облагане на апортните вноски се изравнява с това при преобразуване на търговско дружество.
Въвежда се специална регламентация по отношение на данъчното третиране при смърт на физическо лице - едноличен търговец, в случаите на наследяване
Отпада задължението за регистрация на чуждестранни лица, които не са установени в страната. В
Таблицата за облагане на доходите
на физическите лица се предлага необлагаемият месечен доход да се вдигне от 120 лева на 130 лева. С два процентни пункта са намалени ставките в отделните етажи на таблицата с изключение на най-високия етаж - за доходи над 600 лева (от 2002 г. досега той се облага с 29%), който се премахва (виж таблицата). Финансовият министър изчислява, че промяната ще намали данъчната тежест за средната работна заплата с 1%, което ще доведе до ръст на номиналния доход от 8.4% и ръст на реалния разполагаем доход от 4.53%.
Предлага се въвеждане на
Семейно подоходно облагане
Предвижда се намаляване на годишната данъчна основа на единия родител с 360 лева за едно дете, 780 лева за две деца и 1140 лева за три и повече деца. Облекчението ще се ползва независимо дали се получават семейни помощи за деца и независимо дали родителите са встъпили в брак, или живеят заедно на семейни начала. Освен от родителите облекчението може да се ползва и от лица, които реално полагат грижи за отглеждане на детето - приемни родители, настойници, попечители, близки или роднини, при които е настанено детето по смисъла на Закона за закрила на детето.
Всяко семейство може да избере кой от двамата родители да намалява данъчната си основа, като се съобразява с размера на съответния облагаем доход. Данъчното облекчение се ползва независимо от вида на дохода.
Отменя се текстът, според който
Патентният данък
може да се намалява с част от размера на направените инвестиции. Облекчението бе прието в края на миналата година по предложение на депутати от ОДС след прегласуване в резултат на моментна загуба на концентрация на секретарката на бюджетната комисия, която даваше сигнали на депутатите от НДСВ как да гласуват. Чрез нарушение на парламентарната процедура управляващите успяха да прокарат текст, според който облекчението влиза в сила не от 2004 г., а от 1 януари 2005 г. с ясната мисъл, че ще отменят преференцията, която според сметки на главния данъчен директор Николай Попов би довела до спад на данъчните приходи с над 50 млн. лева.
Мотивите на Велчев за отмяна на преференцията са, че тя противоречи на характера на патентния данък, контролът е труден и се създават предпоставки за некоректно ползване на преференцията.
В Закона за
Местните данъци и такси
се предлага отмяна на данъка върху наследството, тъй като разходите по администрирането му надхвърлят приходите от него.
Във връзка с въвеждането на винетни такси за леките автомобили от 2005 г. отпада пътният данък за тях.
Поради поети ангажименти по преговорите с ЕС се променя данъчната основа за определяне на данъка върху товарните автомобили с допустима максимална маса над 12 тона. Данъкът ще се определя в зависимост от допустимата максимална маса, броя на осите и вида на окачването на превозното средство. Според Велчев досегашната данъчна тежест за превозвачите се запазва.
Таблица за облагане на доходите на физическите лица 2005 г.*
Месечен доход (лева) Ставка (%)
до 130 0
от 130 до 150 10
от 150 до 250 20
над 250 24
2004 г.
Месечен доход (лева) Ставка (%)
до 120 0
от 120 до 150 12
от 150 до 250 22
от 250 до 600 26
над 600 29
*Проект на Министерството на финансите
Източник: Проектозакон за изменение и допълнение на Закона за облагане доходите на физическите лица
Шеф: "Счетоводителят ми върши работа на държавата, а заплатата му я плащам аз."
На всекиго по малко
Данъчните закони за следващата година са готови и вече се обсъждат от правителството
Йордан МАТЕЕВ
Проектите за промени в данъчните закони през изборната 2005 г. вече са готови и изпратени за съгласуване с министрите. Предлаганите промени като цяло са в посока на намаление на ставките (ако се изключат акцизите), но са далеч от исканата и напълно възможна според водещи макроикономисти реформа в посока опростяване на данъчната система и въвеждане на плосък данък от 10% за личните и корпоративните доходи и осигуровките. Основната причина за символичното намаляване на данъците е нежеланието на управляващите да ограничат държавните разходи до обещаните от самите тях 35% от БВП и провала на реформите в образованието и здравеопазването. Обещаната преди изборите през 2001 г. нулева ставка на корпоративния данък при реинвестиране на печалбата не се предлага и в последната година от мандата на НДСВ.
Според доклада на финансовия министър Милен Велчев до колегите му промените са насочени към намаляване на общата данъчна и осигурителна тежест, стимулиране на инвестициите, увеличаване на реалния разполагаем доход на гражданите и домакинствата и осигуряване на икономически растеж.
Въпросът, който обаче вълнува управляващите в момента, е
Ще приеме ли парламентът данъчните проекти
на правителството в този им вид. През миналата година с малки изключения, макар и трудно и с много напрежение в екипа на финансовото министерство, депутатите подкрепиха пакета от данъчни закони, предложен от финансовия министър и правителството. Тогава обаче управляващата коалиция имаше мнозинство в парламента, с каквото в момента не разполага. Сложната и объркана политическа обстановка, политическите пазарлъци и интриги, както и предизборният период правят напълно непредсказуем изхода от дебата за данъчните закони. Може би, за да бъде разглеждането на данъците в парламента по-безболезнено, проектите на екипа на Велчев за разлика от предходната година са значително по-малки като обем и целят да удовлетворят, макар и в минимална степен, максимално широк кръг от данъкоплатци. Което едва ли ще спре отделните парламентарни групи да предлагат както разумни, така и лобистки и популистки промени.
Напълно според очакванията Велчев предлага намаляване на размера на
Корпоративния данък
от 19.5% на 15%, което според него ще остави на разположение на бизнеса допълнителни 160 млн. лева. Намаляват се от 20% на 17% и данъчните ставки върху социалните и представителните разходи, разходите за дарения и спонсорство и разходите за поддръжка, ремонт и експлоатация на леки автомобили за административни цели. Ефективната данъчна ставка върху тези разходи е 14.45%, тъй като платеният данък е признат за данъчни цели разход.
Завишава се от 30% на 50% на максимално допустимата за данъчни цели амортизационната норма за машини, производствено оборудване и апаратура, но само за създаване на ново предприятие. Лицата, осъществяващи морско търговско корабоплаване, ще могат да избират вместо с корпоративен данък да се облагат с т.нар. тонажен данък, определен на база на дните в експлоатация в зависимост от нетния тонаж на кораба. Промяната е заимствана от практиката на други европейски държави и е мотивирана с нуждата от стимулиране на търговското корабоплаване.
Застрахователните дружества
според проекта вече ще се облагат с корпоративен данък по общия ред на закона. Едновременно с това за общото застраховане се въвежда и специфичен данък върху застрахователните премии в размер на 3%. Животозастраховането няма да се облага със специфичен данък. Тази промяна беше предвидена и в данъчните закони за настоящата година, но не беше приета от Народното събрание с мотива, че противоречи на конституцията, което предизвика огромно недоволството в бранша и критики от страна на БИБА и МВФ. Според сегашния закон общозастрахователните компании дължат данък в размер на 7% от приходите, а животозастрахователните компании - 2% от приходите. Велчев посочва, че промяната цели постигане на равнопоставеност с останалите данъчно задължени лица и хармонизиране с европейската практика и специално подчертава, че не се очаква това да доведе до изменение на цените на застрахователните услуги, а загубите за бюджета ще бъдат минимални (8 млн. лева).
В проекта за промени в Закона за
Данъка върху добавената стойност
се предлага намаляване на срока за възстановяване на данък от 45 на 30 дни, но само за фирми износителки. Според Велчев това ще даде възможност на фирмите по-рано да разполагат с дължимия им бюджетен паричен ресурс, като по този начин ще се намалят алтернативните разходи и ще се ограничи задържането на фирмени средства.
Предлага се извършването на непарични вноски в търговски дружества да не се третира като доставка. Действащият в момента закон разглежда извършването на непарични вноски в търговски дружества като доставка, поради което за лицето възниква задължение за начисляване на данък, а за дружеството, в което се извършва вноската, възниква право на данъчен кредит. Това според експертите от Министерството на финансите налага, от една страна, заплащане на данъка, а от друга, възстановяването му под формата на данъчен кредит. Според мотивите към закона сегашният режим възпрепятства осъществяването на подобни реорганизации на дейността и създава сериозен риск от злоупотреби. С поправката данъчното облагане на апортните вноски се изравнява с това при преобразуване на търговско дружество.
Въвежда се специална регламентация по отношение на данъчното третиране при смърт на физическо лице - едноличен търговец, в случаите на наследяване
Отпада задължението за регистрация на чуждестранни лица, които не са установени в страната. В
Таблицата за облагане на доходите
на физическите лица се предлага необлагаемият месечен доход да се вдигне от 120 лева на 130 лева. С два процентни пункта са намалени ставките в отделните етажи на таблицата с изключение на най-високия етаж - за доходи над 600 лева (от 2002 г. досега той се облага с 29%), който се премахва (виж таблицата). Финансовият министър изчислява, че промяната ще намали данъчната тежест за средната работна заплата с 1%, което ще доведе до ръст на номиналния доход от 8.4% и ръст на реалния разполагаем доход от 4.53%.
Предлага се въвеждане на
Семейно подоходно облагане
Предвижда се намаляване на годишната данъчна основа на единия родител с 360 лева за едно дете, 780 лева за две деца и 1140 лева за три и повече деца. Облекчението ще се ползва независимо дали се получават семейни помощи за деца и независимо дали родителите са встъпили в брак, или живеят заедно на семейни начала. Освен от родителите облекчението може да се ползва и от лица, които реално полагат грижи за отглеждане на детето - приемни родители, настойници, попечители, близки или роднини, при които е настанено детето по смисъла на Закона за закрила на детето.
Всяко семейство може да избере кой от двамата родители да намалява данъчната си основа, като се съобразява с размера на съответния облагаем доход. Данъчното облекчение се ползва независимо от вида на дохода.
Отменя се текстът, според който
Патентният данък
може да се намалява с част от размера на направените инвестиции. Облекчението бе прието в края на миналата година по предложение на депутати от ОДС след прегласуване в резултат на моментна загуба на концентрация на секретарката на бюджетната комисия, която даваше сигнали на депутатите от НДСВ как да гласуват. Чрез нарушение на парламентарната процедура управляващите успяха да прокарат текст, според който облекчението влиза в сила не от 2004 г., а от 1 януари 2005 г. с ясната мисъл, че ще отменят преференцията, която според сметки на главния данъчен директор Николай Попов би довела до спад на данъчните приходи с над 50 млн. лева.
Мотивите на Велчев за отмяна на преференцията са, че тя противоречи на характера на патентния данък, контролът е труден и се създават предпоставки за некоректно ползване на преференцията.
В Закона за
Местните данъци и такси
се предлага отмяна на данъка върху наследството, тъй като разходите по администрирането му надхвърлят приходите от него.
Във връзка с въвеждането на винетни такси за леките автомобили от 2005 г. отпада пътният данък за тях.
Поради поети ангажименти по преговорите с ЕС се променя данъчната основа за определяне на данъка върху товарните автомобили с допустима максимална маса над 12 тона. Данъкът ще се определя в зависимост от допустимата максимална маса, броя на осите и вида на окачването на превозното средство. Според Велчев досегашната данъчна тежест за превозвачите се запазва.
Таблица за облагане на доходите на физическите лица 2005 г.*
Месечен доход (лева) Ставка (%)
до 130 0
от 130 до 150 10
от 150 до 250 20
над 250 24
2004 г.
Месечен доход (лева) Ставка (%)
до 120 0
от 120 до 150 12
от 150 до 250 22
от 250 до 600 26
над 600 29
*Проект на Министерството на финансите
Източник: Проектозакон за изменение и допълнение на Закона за облагане доходите на физическите лица
Шеф: "Счетоводителят ми върши работа на държавата, а заплатата му я плащам аз."