отпуск мин.години

Какви счетоводни статии се взимат при
начисляване на дан.временна разлика (през предходната година)
плащане на данъка
използване на отпуската (за отписване на дан.разлика)
и при намаляне на фин.резултат с използваните отпуски

някой няма ли да каже

не знам дали изобщо съм те разбрала правилно, но ако имаш предвид, че лицето през 2003 година не е ползвало полагащият се платен годишен отпуск, то той в края на 2003 година следва да бъде провизиран, т.е дните неползван отпуск умножаваш по среднодневното възнаграждение за декември(възнаграждението делено на отработените дни)и сумата отнасяш по дебита на 609 и кредита на 4211(можеш да я разбиеш за да си следиш сумите там), върху тази сума начисляваш осигуровки от работодател без здравни, лични не се удържат и данък доход не се ...осигутовките 605/4551 и и с тази сума отнесена като разход(после в 614 или 611) преобразуваш финансовия резулта в посока на увеличение, а когато през 2004 година лицето ползва тази отпска изплатените пари изписваш от 4211 и 4551...ясно?

тези начислени натрупващи се отпуски представляват намаляема данъчна временна разлика и формират актив по отсрочен данък.

вземи го обяси малко по-така, че съм блондинка, макар и временно

намаляема данъчна временна разлика и формират актив по отсрочен данък. ?????????

какъв данък и кога ще се плати (данък доход, който ще се плати при изплащането на възнаграждението при ползването на отпуска? или фирмата се облага с нещо?)

от там на татък какви статии се използват
имаше нещо с 497
123/497 с данъчната временна разлика ???????

497/503 при плащане на данъка (корпоративния) ?????????

или 497/123 при използване на отпуските ???????????

това ме интересува, как се използва см 497

при начисляване на комп.отпуск в края на 2003г:
497/123 - с размера на данъка
при използване на отпуска през 2004г в края на същата:
123/497
Сумата по начисленията на комп.отпуск не може да се използва за дан. цели през 2003г,затова се посочва като увеличение в дан декларация,увеличава се фин резултат за 2003г.А през 2004г, когато се използва комп.отпуск, ще се отнесе в намаление на фин резултат и в дан декларация -също.
така се формира временна разлика с размера на данък печалба/23.5%/върху сумата на начислени комп.отпуск.
Начислени суми по 604 за 2003г - 1000лв
Начислени суми по 605 /32.2%/ върху 1000лв.- 322лв.
Временна разлика в края на 2003г -497/123 - 310.67лв.

Най - добре ще е да си прочетеш стандарт 12, но международния. А колкото до използването на сметка 497, то в най - общия случай при начисляването на неизползвани отпуски примерно за 2003 година имаш счетоводен разход, но за данъчни цели той все - още не се признава и поради тази причина следва да се увеличи финансовия резултат с него. ЗКПО дава възможност при реалното потребление на отпуските - примерно в следващата година да си намалиш финансовия резултат със сумата, с която си увеличил през 2003, т.е. формира се класическа данъчна временна разлика. През 2003 година трябва да се посочи актив по отсрочени данъци - сега плащаш данъка, но през следващата година ще си намалиш данъка за внасяне с този отсрочен данък (при изпълнение на определените хипотези в ЗКПО) - затова сега трябва да го признаеш като актив (бъдещо намаление на корпоративните данъци с тази сума). То естествено ще се осчетоводи като се дебитира сметка 497 чрез кредитиране на 123. В следващата година при обратното проявление на разликата ще има и обратна операция: Дт 123/ Кт 497 - за да се закрие актива по отсрочени данъци.
Това е. Нарочно го написах толкова елементарно - като приемаме, че имаме еднаква данъчна ставка и че всичките начислени неизползвани отпуски през 2003 ще се използват реално през 2004 година.
Колкото до начисленията за неизползвани отпуски - най - добре е те да се правят чрез сметка Разходи за заплати, защото в крайна сметка това са си разходи за персонала и следва да се обявят към другите разходи за заплати и други придобивки на персонала в ГФО съгласно НСС 19.
Самият данък печалба по годишна декларация се осчетоводява по кредита на сметка Разчети по корпоративен данък и съответно като се плати, се закрива тази сметка. Сметка 497 няма нищо общо с плащането на корпоративния данък.

За размера на признатия актив по отсрочени данъци по дебита на 497 може и да се поспори в случая. Имаме приет ЗИДЗКПО за 2004 година, където е направена промяна в размера на данъчната ставка за корпоративен данък. Според мен следва да се признае актив по отсрочени данъци с новата данъчна ставка, валидна през 2004 година, защото реалното ползване на отсрочения данък при обратно проявление на отпуски или други носители на данъчни временни разлики ще става при новата по - ниска ставка за корпоративен данък.

Според мен е правилно да се начисли временната разлика на база ставката от 2003г ,защото непризнатите разходи по 604 и 605 сметка се отнасят за 2003 г,а в последствие с промяната на ставката през 2004г следва да се направи и корекция

този актив по отсрочен данък представлява "приблизителна счетоводна оценка", защо трябва да завишаваш активите (и пасивите дори) по отсрочени данъци като ти вече имаш информация през 2004 г. каква ще е ставката на данъка и какви данъчни ефекти ще предизвикат обратното проявление на тая данъчна временна разлика.

така мисля аз!

Котето е права, взима се вече известната нова данъчна ставка 19,5%

И по този начин искаш да "заблудиш" потребителя на ГФО, че догодина, като се изплатят отпуските, предприятието ще ползва в намаление същият този (23.5%) данък - по-голям, отколкото ще е за 2004 ....?

Кога ли е 11 часа в Интернет

би ли ми казал защо смяташ, че не трябва да се начисляват здравни осиг-ки в/у сумата на неизполз.отпуски?

При намаление на дан.ставка каква статия се пуска?

Ами по тази логика всички отпуски от стари години,които се ползват до момента на годишното приключване и имам информация за тях не би следвало да се начисляват,защото вече имаме информация за тях.Използва се ставката за съответната година,а след това се прави коригираща статия.