Ясно, че със Сметката начисляваш възнаграждението за 2003г. и следва да я осчетоводиш в 2003г. иначе на какво основание си намалила облагаемата печалба за 2003 / вероятно това е била идеята / . Това, че не е изплатена води само до задължение към персонала, облагаш задължително с процентите за ДОО, ЗО и ДЗПО валидни за 2003. Няма значение, че има статут на самоосигуряващо се лице, при договор за у-ие и контрол се начисляват осигуровки ако лицето не е преминало тавана на осигурителния доход. Начисляваш и ДОД.
Това, че лицето не е получило възнаграждението си касае личната му декларация по чл.41 от ЗОДФЛ, т.е. ще включи дохода в 2004г.