Та здрвейте колеги. Умувам си аз над следната ситуация: По сделка между две български лица на територията на страната се получава договорен авансов превод преди да е започнала доставката. До тук всичко е розово, но се закахърих как да си издам фактурата за получения аванс.
Четейки чл. 25 от ЗДДС ми става ясно, кое е данъчо събитие и за изключението в ал. 6, че трябва да начисля данък ако съм получил аванс преди да имам доставка т.е. данъчно събитие. Чета си и чл. 26 за дънъчната основа и там в общи линии е ясно, че тя ми е възнаграждението по повод данъчното събитие.
Та тръгвайки да издавам фактура, според мен тя трябва да отрази получените пари, като начисля в нея и частта на данъка, но реда с данъчна основа трябва да ми е нула, тъй като нямам още данъчно събитие. Разбира се в окончателната фактура на ред данъчна основа ще си посоча стойността на сделката, върху нея ще си изчисля ДДС и ще спадна авансово начисления данък.
Да ама не, софтуера за фактуриране (уж съобразен с новия ЗДДС), не ми позволява да начисля ДДС без да посоча данъчна основа. Та въпроса ми е следния аз ли греша или софтуера работи по инерция от стария закон?
Знам, че да се влезе в моята логика човек трябва да си пречупи мисленето и да забрави изцяло отменнения закон, но ще съм Ви благодарен ако споделите вашите раздъждения по темата.

Поздрави,
Един колега :)

Добре де колеги, не получавате ли аванси или въпроса ми е тъп?

Аз получавам аванс по договор
примерно по договор 50%
6000,00
дан.основа 5000,00 и 1000,00 ДДС,
имаш данъчно събитие с полученият аванс.
Не виждам какво точно питаш
и така пускам фактурата

Там е работата е че не съм съгласен с този начин на третиране на нещата.
Ето текста от чл. 25 алинея 6
(6) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането, с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка.
Не мисля, че това ми приравнява получените пари на данъчно събитие. Да естествено, че данъка се начислява, но нямам събитие и данъчна основа във фактурата.

Да, авансът не е вече данъчно събитие и въпреки всичко в срок от 5 дни се пуска ф-ра / освен случаите при ВОД/. Така че ,не умувайте много, а си пуснете ф-.ра и я отразете в дневника.

За фактурата спор няма дали трябва или не да се пусне. Въпроса е в това имам ли основание да отразя в нея данъчна основа!

А в/у какво да начислите данък. Нали това е целта - да се начисли данък и съответно внесе.

Данъка е за получената сума. Просто според мен при липса на данъчно събитие липсва и основание да посочвам данъчна основа. За да си определя данъчната основа спазвам ал.2 от чл. 26 и я посочвам в окончателната фактура.

Чл. 26. (1) Данъчна основа по смисъла на този закон е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема, или освободена.

(2) Данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.

Водим безсмислен разговор

фактура за аванса се издава , щом има плащане си има и данъчно събитие , мисля че беше чл.113