Колеги, имам следния случай / и проблем с данъчните/, за който моля за вашето обективно мнение:
За м.07.06г. - ДДС за възст.4582,04лв. За м.08.06г. - ДДС за възст. - 5764,66лв.
Сумата не е приспадната, а е внесена в срока по чл.74. За м.09.06г. - ДДС за внасяне - 1766,84лв. Приспаднат от ДДС за възст. за м.07. За м.10.06г. - ДДС за внасяне - 6939,02лв. Сумата от 2815,20лв. е приспадната от ДДС за възст. за м.07, а разликата 4123,82лв. е внесене в срока по чл.74.
Т.е, имаме процедура започнала през м.07 с ДДС за възст. в размер на 4582,04лв. Същата приключва към м.10, като ДДС за възст., по отношение на който е започнала процедурата е приспаднат изцяло в следващите три едномесечни периода, а ДДС за внасяне е внесен. Има ли нарушение на ЗДДС и дължа ли някакъв данък към момента? Благодаря.

За м.08 сумата за възстановяване ли е или е за внасяне?


Ако яздиш умрял кон, най-добрата стратегия е да слезеш от него

За внасяне.

Според мен не дължите нищо, щом сумата 4123... е внесена.

Предполагам, че данъчните твърдят, че щом м.08 не си си приспаднал сумата, а си я внесел, процедурата за приспадане на м.07 е прекратена и ДДС-то за следващите месеци е дължимо, защото на осн. чл.77 ал.2 когато няма други установени и неизплатени данъчни задължения или техният размер е по-малък от посочения в справката-декларация данък за възстановяване, регистрираното лице приспада данъка за възстановяване или остатъка по т.1 от дължимия данък за внасяне, посочен в справките-декларации, подавани в следващите три поредни едномесечни данъчни периода.
Така ли е?


Ако яздиш умрял кон, най-добрата стратегия е да слезеш от него

Оnda е прав/права. След като м.08 не сте приспаднали сумата за възстановяване от м.07., а сте внесли цялата сума - 5764.66 се приема че продедурата е приключила и следващите два месеца м.09 и м.10 не е можело да приспадате дължимия данък от този за м.07. Ще имате проблем при ревизия, защото до момента на ревизията ще ви начислят лихва върху дължимото ДДС за м.09 и м.10.

Чл.72. (1) Регистрирано по този закон лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите три данъчни периода.
(2) Правото по ал.1 се упражнява, като лицето:
1. включи размера на данъчния кредит при определяне на резултата за данъчния период по ал.1 в справка-декларацията по чл.125 за същия данъчен период;
2. посочи документа по чл.71 в дневника за покупките по чл.124 за данъчния период по т.1.
както забелязвате в закона се говори за право на приспадане а не за задължение. Следователно след като не си се възползвал от това си право през м.08 то тогава можеш да се възползваш през следващите два месеца които ти остават.

Именно затова и спорим с данъчните, че това е право, а не задължение и мога да го упражня в кой и да е от следващите три данъчни периода. А мога е да него упражня въобще. Но сега в момента се оказва, че в периода на процедурата дължа 4582,04лв., и съм надвнесъл 4582,04лв. Първите трябва да ги внеса, за вторите да подам искане за възст., и да получа акт за невнесено в срок ДДС. И това защото съм им внесъл ДДС-то по-рано. Абе немам думи!

Нестига, че по-рано си го внесъл, ами сега и от глоба за невнесено в срок искат да се възползват! И това ако е честно!

Да, чл.72 казва, че това е право на лицето, но в чл.77 се описва как се прилага това право. След като 1-вия месец не е приложена процедура за прихващане, се приема, че лицето няма да се възползва от това си право и затова вече се дължи ДДС-то за следващите месеци, който са приспаднати неправомерно.


Ако яздиш умрял кон, най-добрата стратегия е да слезеш от него