Моля ви помогнете!!!

Фирма, регистрирана по ДДС, заменя свой ДМА (стоп. инвентар), който не е напълно амортизиран, срещу нов ДМА с доплащане. Когато е придобила ДМА, който сега заменя, фирмата не е била регистрирана по ДДС и не е ползвала данъчен кредит.

Интересува ме следното:
При отписването на актива следва ли да се начисли ДДС? На каква база?
По каква стойност трябва да се заприходи новия актив?

БЛАГОДАРЯ ПРЕДВАРИТЕЛНО

От гледна точка на ЗДДС замяната /бартар/ на стоки или услуги се счита за две сделки. Така че , Вие ще фактурирате ДМА , който заменяте и ще получите фактура за ДМА, който получавате. В договора /или ако няма такъв - във фактурите / ще отразите само при "начин на плащане" прихващането на сумите.

Съгласно НСС 4 в т.14, ДМА придобити чрез замяна или частична замяна с други активи се оценяват по балансовата стойност, ако замяната е чрез трето лице-по справедливата стойност. ДДС се дължи на пазарната/справедливата/ цена.Този тип сделки съгласно ЗЗД всяка от страните е едновременно купувач и продавач.

Мисля, че не трябва да начисляваш ДДС, щом не си ползвал при покупката.

Следва да се начисли ДДС. В случая не е приложим чл.62 ал.1 ЗДДС.
Начисляването на ДДС става на база пазарната цена на предоставяния актив - чл.30 ал.3 т.1 ЗДДС.
За счетоводното отчитане беше отговорено.
Забележете наличе на разлика между данъчното и счетоводното третиране.

Благодаря за отговорите!

Все пак ако използвам конкретни суми ще ми е по-лесно.

Ако стария актив, който заменяме, има отчетна ст-ст 600 лв. и натрупани амортизации 250 лв., т.е. баланс. ст-ст 350 лв, а стойността по фактура на новия актив е 800 лв. (без ДДС), по каква цена трябва да заприходя новия актив (350+800=1150)?

ДДС за отписания актив върху 600 лв. ли дължа?

Добре, но ако има данъчна фактура за покупката, а не е ползвала данъчен кредит, защо да не е приложим горния член?

За налични активи има право на данъчен кредит, но то се упражнява в първия данъчен период по ДДС.

Не сме ползвали данъчен кредит при регистрацията по ДДС, защото нямахме данъчна фактура за въпросния ДМА.

Благодаря